『11-01』 银监会升级监管 央企上市公司利润分配须报国资委(附股)

<FONT size=4>　　银监会"升级"监管策略严防混业风险 <BR>　　为规范和加强<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%D2%F8%D0%D0">银行</SPAN>及其母子公司的并表监管、防范<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%D2%F8%D0%D0">银行</SPAN>集团的金融风险，银监会日前成立并表监管跨部门研究小组，并起草了《<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%D2%F8%D0%D0">银行</SPAN>并表监管指引（征求意见稿）》，向社会各界公开征求意见。根据意见稿，对于公司治理结构不利于内部信息传递和实施并表监管措施的<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%D2%F8%D0%D0">银行</SPAN>集团，<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%D2%F8%D0%D0">银行</SPAN>业监督管理<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%BB%FA%B9%B9">机构</SPAN>可不批准其设立附属<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%BB%FA%B9%B9">机构</SPAN>。业内人士分析认为，该举措采取全面监控各类<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%BB%FA%B9%B9">机构</SPAN>的方法，是在混业经营大趋 势下监管策略的全面升级。<BR>　　《银行并表监管指引（征求意见稿）》已在银监会网站上向社会各界公开征求意见，有意见或建议的单位和个人，可在１１月１６日前以信函、电子邮件或传真的方式反馈银监会。<BR>　　《指引》共七章８４条，分别为总则、并表监管范围、并表监管要素、并表监管方式、银行集团的并表管理、跨境监管和附则。<BR>　　《指引》指出，并表监管不局限于会计意义上的并表，不只是会计意义上的合并财务报表，而是更广义的监管并表，包括定量和定性两个方面。定量监管主要是针对银行集团的资本充足状况、信用风险、流动性风险、市场风险等各项风险状况进行识别、计量、分析和监测，进而在并表的基础上对银行集团的风险状况进行量化的评价。定性监管主要是针对银行集团的公司治理、内部控制、风险管理等因素进行审查和评价。<BR>　　目前，随着我国大型银行的深度改革，股权结构日益复杂，大型银行纷纷采取在海外层层设立控股公司，收购兼并海外金融机构，并通过控股公司整合现有的及拟收购的金融机构，形成实质上的银行集团。同时，银行集团所包含的企业不仅有银行，还有保险公司、基金公司、<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%D6%A4%C8%AF">证券</SPAN>公司，甚至实业<SPAN class=t_tag onclick=tagshow(event) href="tag.php?name=%CD%B6%D7%CA">投资</SPAN>企业。今后银行集团的内部往来、内部交易、业务合作将大大增加，这对于母公司的风险状况造成潜在影响。《指引》指出，银行监管机构在衡量银行集团整体风险状况时应更加重视并表因素，对银行集团真实风险状况进行全面评估。<BR>　　并表监管指对一家银行或银行集团所面临的所有风险，无论其机构注册于何地，应在合并报表的基础上从银行集团的整体予以综合考虑的一种监管方法。并表监管是在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、度量和监控银行集团的总体风险状况。<BR>　　《指引》所称"银行集团"，是指在中国注册的商业银行及其附属机构；"附属机构"指由银行控制的子银行、非银行金融机构以及非金融机构。<BR>　　■关键词<BR>　　●并表监管范围<BR>　　根据意见稿，商业银行直接拥有、或子公司拥有、或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资机构，今后都将纳入银行集团的并表监管范围。此外，商业银行拥有被投资机构50%或以下的表决权，但通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权；或根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营决策、有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员、在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权等情况的，也应纳入并表范围。<BR>　　●母银行资本充足率<BR>　　征求意见稿规定，银行业监管机构应确保银行集团在并表基础上达到《商业银行资本充足率管理办法》及其他相关规定的要求。银行业监管机构应要求母银行及附属机构对银行集团以外的资本投资在计算银行集团资本充足率时应予以扣减，或采取其他审慎的方法进行处理。对没有达到并表资本监管要求的银行集团，银行业监管机构应提出相应的监管要求。必要时，银行业监管机构可以提高对母银行资本充足比例要求，以保证整个银行集团的稳健性。<BR>　　●单一客户授信额<BR>　　征求意见稿指出，银行集团应对单一客户授信总额和对单一集团客户风险暴露控制在一定比例之内。这些比例原则上参照有关监管要求执行。当有关授信余额接近比例限额时，银行集团应向银行业监管机构报告，并采取必要的风险分散措施。<BR>　　银行业监管机构应了解银行集团的附属机构中证券公司、保险公司的大额信用风险集中状况及相关监管机构对此的判断，确保集团内银行、证券、保险业对同一客户风险暴露进行统一管理。<BR>　　●境外非金融业务<BR>　　根据并表监管的需要，银行业监管机构对银行集团的境外机构实施跨境监管，银行集团在境外的非银行金融业务也将进入并表监管范围。<BR>　　银行业监督管理机构将定期或不定期评估东道国的监管环境。对于监管不充分的东道国监管机构，可进行市场准入限制措施。必要时,银行业监管机构可依法责令有关银行关闭其相关的境外机构。（上海证券报） <BR><BR>　　央企所属上市公司利润分配须报国资委<BR>　　记者昨天从国资委了解到，为了规范企业决算管理，各中央企业应将集团母公司、所属上市公司以及其他重要子企业的2007年度利润分配预案上报国资委。<BR>　　国资委发布《关于做好2007年度财务决算管理备案工作的通知》要求，各中央企业应将2007年度全部子企业的名称、资产总额、控股比例、管理级次以及是否纳入当年度财务决算合并范围等情况报国资委备案。<BR>　　根据通知，企业当年度全部子 企业或财务决算合并范围与上年度不一致的，或者存在未纳入财务决算合并范围子企业的，要对当年度与上年度合并范围总户数的变化情况及其原因分级次进行说明，对当年度拟不纳入财务决算合并范围的子企业逐户说明原因；对于企业会计政策、会计估计在本年度确需变更的，应报国资委备案后实施。备案内容主要包括企业当年会计政策与会计估计变更的事项、原因及其影响（包括对当期损益和年末权益的影响）等情况，并附报会计政策、会计估计变更的相关依据材料。<BR>　　通知要求，各企业应当将集团母公司、所属上市公司以及其他重要子企业的利润分配与弥补亏损预案，在董事会或总经理办公会审议通过后的10个工作日内报国资委备案。<BR>　　备案内容主要包括2007年度利润分配预案，其中拟向股东分配股利的，还应当详细说明具体股东名称、法人股东的经济性质、所持股权比例、利润分配比例等；对于涉及弥补以前年度亏损的，还应当说明拟用于弥补亏损的金额。此外，对于2006年度企业实际利润分配情况与上报的财务决算报告存在差异的，应当详细说明差异金额及其原因。<BR>　　通知还要求，各企业应对企业财务状况、经营成果、现金流量以及未来发展产生重大影响或国资委已明确要求备案的其他事项报国资委备案。备案内容主要包括处理以前年度潜亏挂账、重大资产收益或损失、对外捐赠与赞助、新增对集团外担保、重大涉诉事项、资产减值准备转回等。<BR>　　国资委指出，财务决算备案管理工作是国资委财务决算审核及经营成果确认工作的重要依据，对于未经备案同意事项，在确认经营成果、经营业绩与国有资本保值增值完成情况时将不予认可。（上海证券报） </FONT>